Daň z příjmu: Pochopte výpočet a ušetřete!

Výpočet hrubého příjmu

Výpočet hrubého příjmu je prvním krokem k určení vaší daňové povinnosti. Nejde o nic složitého, stačí se držet několika jednoduchých pravidel. Hrubý příjem zahrnuje všechny vaše příjmy před odečtením jakýchkoli výdajů nebo slev.

Mezi typické zdroje hrubého příjmu patří mzda z zaměstnání, příjem z podnikání, pronájmu, kapitálového majetku, ale i další příjmy, jako jsou výhry, dary nebo dědictví.

Při výpočtu daně z příjmu je důležité správně rozlišovat mezi příjmy, které podléhají dani, a těmi, které jsou od daně osvobozeny.

Uplatnění nezdanitelných částek

Po určení vašeho základu daně, od kterého se daň z příjmu fyzických osob počítá, přichází na řadu uplatnění nezdanitelných částek. Tyto částky snižují vaši daňovou povinnost a zahrnují širokou škálu položek. Mezi nejčastěji uplatňované patří nezdanitelná částka na poplatníka, která je pro všechny stejná. Dále můžete uplatnit nezdanitelné částky na manželku/manžela, pokud splňuje zákonem stanovené podmínky, a nezdanitelné částky na děti. Výše těchto částek se liší v závislosti na věku dítěte a dalších faktorech. Kromě těchto základních nezdanitelných částek existuje řada dalších, například na studenta, invaliditu, držitele ZTP/P průkazu a další.

Je důležité si uvědomit, že nezdanitelné částky se uplatňují až do výše vypočtené daně. Pokud je součet vašich nezdanitelných částek vyšší než vaše daňová povinnost, výsledná daň bude nulová. V takovém případě můžete mít nárok na daňový bonus, který představuje přeplatek na dani a je vám vyplacen. Pro správné uplatnění všech nezdanitelných částek je vhodné využít interaktivní formuláře, které jsou dostupné na webových stránkách Finanční správy.

Zjištění základu daně

Výpočet daně z příjmu se může zdát složitý, ale srozumitelný návod vám ho usnadní. Základem je zjištění základu daně. Ten se liší pro zaměstnance a OSVČ. Zaměstnanci s podepsaným prohlášením mají jednodušší cestu - od hrubé mzdy odečtou odvedené zálohy na sociální a zdravotní pojištění a uplatní nezdanitelné části základu daně. Nezdanitelná část na poplatníka činí v roce 2023 30 840 Kč a dále si můžete odečíst nezdanitelné části na děti nebo studenta. OSVČ si základ daně musí spočítat. Od příjmů odečtou výdaje. Ty můžou uplatnit buď ve skutečné výši, nebo paušálem. Pozor, ne všechny výdaje jsou daňově uznatelné. Důležité je mít všechny doklady a faktury pečlivě evidované.

Výpočet daně z příjmu fyzických osob v roce 2023

Příjem	Sazba daně	Daň
Do 193 552 Kč	15%	Příklad: Z příjmu 100 000 Kč je daň 15 000 Kč
Nad 193 552 Kč	23%	Příklad: Z příjmu 300 000 Kč je daň 60 900 Kč (z prvních 193 552 Kč je to 29 032,8 Kč + 23% z částky nad 193 552 Kč)

Aplikace daňové sazby

Po určení základu daně z příjmů fyzických osob přichází na řadu aplikace daňové sazby. V České republice se v roce 2023 uplatňuje jednotná sazba daně z příjmů fyzických osob ve výši 15 %. To znamená, že ať už jste zaměstnanec, podnikatel, nebo máte příjmy z pronájmu, vždy se použije tato sazba. Pro výpočet daně z příjmů jednoduše vynásobíte váš základ daně touto sazbou. Například, pokud vám po odečtení všech nezdanitelných částek a slev na dani vychází základ daně 200 000 Kč, daň z příjmů se vypočítá jako 200 000 Kč 0,15 = 30 000 Kč. Je důležité si uvědomit, že se jedná o daň vypočtenou, nikoliv o daň splatnou. Od vypočtené daně se totiž dále odečítají slevy na dani, daňové bonusy a zálohy na daň. Teprve poté získáte konečnou daňovou povinnost, kterou musíte doplatit, nebo naopak dostanete přeplatek na dani.

Sleva na dani na poplatníka

Sleva na dani na poplatníka je jedním z nejdůležitějších nástrojů, jak si snížit daňovou povinnost. V roce 2023 činí tato sleva 30 840 Kč. To znamená, že pokud jste poplatníkem daně z příjmů fyzických osob, máte nárok odečíst si tuto částku od vaší vypočtené daně.

Důležité je si uvědomit, že sleva na dani se neposkytuje automaticky. Abyste ji mohli uplatnit, musíte podat daňové přiznání. Pokud si nejste jisti, jak na to, obraťte se na finanční úřad nebo daňového poradce.

Výpočet daně z příjmů s uplatněním slevy na poplatníka je poměrně jednoduchý. Nejprve si spočítáte daň z vašeho zdanitelného příjmu dle platných sazeb daně. Poté od vypočtené daně odečtete slevu na poplatníka. Pokud je sleva na poplatníka vyšší než vypočtená daň, výsledná daňová povinnost bude nulová a vy nebudete muset platit žádnou daň z příjmů.

Další slevy na dani

Kromě slevy na poplatníka existuje v českém daňovém systému řada dalších slev na dani, které mohou vaši daňovou povinnost snížit. Mezi nejčastěji uplatňované patří slevy na děti, na manželku/manžela s nízkými příjmy, na studenta a na invaliditu. Výše slev a podmínky pro jejich uplatnění se řídí aktuální legislativou a mohou se rok od roku měnit. Pro přesný výpočet vaší daňové povinnosti a uplatnění všech relevantních slev doporučujeme využít interaktivní daňový kalkulátor nebo se obrátit na daňového poradce.

Důležité je si uvědomit, že slevy na dani snižují přímo vypočtenou daň, nikoliv základ daně. To znamená, že pokud vaše daňová povinnost po uplatnění všech slev klesne na nulu, nedostanete zpět na dani více, než jste odvedli. Informace o všech dostupných slevách na dani a jejich podmínkách naleznete na webových stránkách Finanční správy České republiky.

Daňový bonus

Daňový bonus je příjemnou kompenzací pro poplatníky s nižšími příjmy, kteří si uplatňují daňové zvýhodnění na děti. Nejedná se o slevu na dani, ale o částku, která se odečítá přímo z vypočtené daně. Pokud daňový bonus převyšuje vaši daňovou povinnost, vzniká vám nárok na daňový bonus. Ten vám bude vyplacen.

Výpočet daňového bonusu je poměrně jednoduchý. Pro každý měsíc, kdy splňujete podmínky pro jeho uplatnění, se vypočítá jedna dvanáctina roční výše bonusu. Ta se liší podle věku dítěte. Pro děti do 6 let je daňový bonus vyšší než pro děti starší. Pro jeho výpočet je klíčový váš daňový základ. Ten si spočítáte tak, že od vašich zdanitelných příjmů odečtete nezdanitelné části a výdaje. Z výsledné částky pak vypočítáte 15 %, čímž získáte daňovou povinnost. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než vypočtený daňový bonus, máte nárok na jeho vyplacení.

Výsledná daň z příjmu

Po zohlednění všech slev, odpočtů a daňových bonusů se dostáváme k výsledné dani z příjmu. Ta se vypočítá aplikováním sazby daně na základ daně. V České republice se v současnosti uplatňuje sazba daně z příjmů fyzických osob ve výši 15 %. Existují však i případy, kdy se uplatňuje solidární zvýšená sazba ve výši 23 %. Tato sazba se týká příjmů přesahujících stanovený limit.

Výsledná daň z příjmu může být ještě snížena o daňové zálohy, které jste během roku odváděli. Pokud daňové zálohy přesáhly vaši výslednou daňovou povinnost, vzniká vám nárok na vrácení přeplatku na dani. Naopak, pokud jste během roku neodvedli dostatečné zálohy, budete muset doplatit daň. Výpočet daně z příjmu se může zdát na první pohled složitý, ale s trochou snahy a pomocí dostupných nástrojů ho zvládne každý.

Daňové přiznání

Daňové přiznání, to je fráze, která mnohým nahání husí kůži. Ale nebojte, není to tak složité, jak se zdá. Pojďme se podívat na to, jak se vlastně počítá daň z příjmu. Základem je váš hrubý příjem, ze kterého si odečtete odpočty, na které máte nárok. Mezi ty patří například úroky z hypotéky, příspěvky na penzijní připojištění nebo dary. Výsledkem je váš základ daně. Z něj se pak vypočítá daň ve výši 15 %. Nezapomeňte, že existuje spousta slev a daňových bonusů, které vám můžou daňovou povinnost snížit, a v některých případech i zcela eliminovat. Mezi nejznámější patří sleva na poplatníka, sleva na dítě nebo bonus na dítě.

Platba daně z příjmu

Výpočet daně z příjmů může na první pohled působit složitě, ale s trochou trpělivosti to zvládne každý. Základem je hrubá mzda, od které se odečítají odčitatelné položky, jako jsou například úroky z hypotéky nebo příspěvky na penzijní připojištění. Tím získáme základ daně, z něhož se následně vypočítá daň sazbou 15 %. Nezapomeňte, že od vypočtené daně je možné odečíst daňové slevy, například na poplatníka nebo na studenta. Pokud si s výpočtem nejste jisti, existuje řada online kalkulaček, které vám s ním pomohou.